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以内控体系建设为抓手,促进管理提升活动深入开展

作者:风险与运营管理部   单位:医工总院   时间:2013-04-24

在国药集团统一部署下,医工总院自去年7月启动内控体系建设项目。整个项目分为两个阶段:第一阶段在集团总部、各二级企业、上市公司及相关重点企业内进行;第二阶段推向各二级企业的下属公司,做到全覆盖。迄今为止,总院本部、上海医工院、现代制药已结束第一阶段工作,完成内控手册编撰。目前在总院风险与运营管理部的协调和德勤公司的辅导下,制剂中心、安评中心正积极开展内控体系建设工作。武汉中联及川抗制药启动内控手册的编写工作。

 内控体系建设工作的由来、作用和原则

2008年,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定《企业内部控制基本规范》,要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,并鼓励非上市的大中型企业执行。2010年,五部委印发配套指引,即《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》及《企业内部控制审计指引》。

内部控制是企业为保护资产完整,保障会计数据正确性和可靠性,提高经济效益,促进贯彻执行既定的管理政策,在企业内部所采取的组织规划和系统的办法和措施,包括:1、提高会计信息资料的正确性和可靠性;2、保证生产和经营活动顺利进行,圆满实现企业的经营目标;3、保护企业财产的安全完整;4、保证企业既定方针政策的贯彻执行;5、为内外部审计工作提供良好的基础和依据。完整的内部控制制度应达到以下目标:1、确保有关法律法规和规章的执行到位;2、确保风险被有效控制;3、确保发展规划和经营目标的实现;4、便于内部稽核工作的各环节,覆盖所有的部门和岗位。设计和实施内部控制的原则包括:1、合规性原则。2、全面性原则。3、重要性原则。4、制衡性原则。5、可行性原则。6、成本效益原则。

国务院国资委对内控体系建设的要求有:1、提高思想认识,切实加强对内部控制工作的组织领导。2、分类分步推进,全面启动内部控制建设与实施工作。3、立足企业实际,建立健全内部控制体系。4、采取得力措施,确保内部控制有效执行。5、加强评价与审计,促进内部控制持续改进与优化。6、按时报送评价报告,加强出资人监督检查。

总院内控体系建设工作回顾

自2010年总院设立以来,医工总院在内控体系建设方面,积极贯彻落实国务院国资委的文件精神,按照集团部署的各项工作具体的要求,开展了一系列卓有成效的工作。

1、搭建了内控管理体系的组织框架

基本形成与实际相适应的内控管理体系的组织框架。设立医工总院董事会、监事会,建立较为规范的法人治理结构,实行外部董事制度,聘请独立董事,建立战略投资、提名与薪酬、审计与风险三个专门委员。两年多来,总院董事会严格按照公司法及总院章程、董事会议事规则运行,为防范运营风险、加强内控体系建设发挥作用。

2、加强内控部门建设

建立董事会审计与风险委员会,负责监督总院内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜。建立风险与运营管理部,负责组织协调总院各职能部门及下属企业开展内部控制建设工作。建立审计事务部,对总院的各项经营活动进行全面审计监督,定期形成内控评价报告。

3、建立健全内控制度体系

自2011年在总院正式运营以来,按照集团对总院的定位以及“运营管控型”的管理要求,以建立和健全制度工作为抓手,截止2012月6月30日,全院共制定实施了五十八项规章制度并形成汇编。2013年,总院提出“制度建设年”的工作要求。

4、开展合规管理活动

近两年来,总院周斌院长与下属各单位签署年度合规经营责任书,明确工作思路,重点抓好流程和内控建设,并制定相应的时间日程表。

为期两年的管理提升活动展开之后,总院又要求以全面风险管理、内部控制体系建设、合规管理、制度优化流程优化为重点,实行重点突破。

前期内控建设项目工作概况

2012年7月,总院如期在本部及上海医工院、现代制药公司开展内控体系建设工作,形成三个独立的内控手册及各自的内控缺陷统计表。

总院积极配合德勤公司、上海医工院、现代制药开展工作。去年10月组织召开总院体系内控建设项目动员会,开展一系列培训、各部门访谈和实地调研等工作,出台总院《医工总院内控手册》。

上海医工院在《上海医药工业研究院内控手册》和《内控缺陷统计表》基础上,对风险点逐一排摸,全面梳理业务流程,理清职责,落实责任,提高管控能力。

现代制药对现行各项管理制度进行收集和汇总。通过问卷调查,对风险进行识别和划分。然后,针对重要风险点及现行制度,逐步规范,提高整体管理水平。

在德勤顾问团队协助下,现代制药母公司、数图健康、现代海门、医工医药、天伟生物、现代哈森及国药容生编撰完成各公司的《内控手册》,并与2012年11月初下发各业务部门及相关子公司,要求员工参照执行。

总院对进一步做好内控体系建设的建议和要求

1、领导重视,统一认识,全员参与,构建内控环境文化。

进一步加强内控建设,提升内控管理水平,逐步营造以“内控先行、稳健经营、诚信守责、审慎严谨、有章必循、违章必究”为主要内容的内控文化。各单位一把手作为第一责任人,全面履行对内控工作的直接领导职责。将内控管理作为日常工作重要部分,注重细节。养成“事事合规,时时遵章”的良好操作习惯。通过不懈努力,构建“全司重视、全员参与、全面覆盖、全程控制”的内控环境。   

2、持续完善更新内部控制制度,构筑长效机制。

要不断完善企业内部的业务流程和管理制度。确保业务活动有章可循,有法可依。确保业务流程的全程受控,不留盲点死角。必须明确决策程序,业务经营的决策按规定程序进行。

3、多种形式开展企业内部控制活动。

一是开展专项测试。对企业面广量多的业务,要有不定期的专项测试,关注关键风险点。二是开展内部审计。应定期开展全面的内控审计和不定期开展针对某项业务的专项审计。三是重大事项控制。按照重要性原则,对涉及重大事项或大额资金的支付,重大事项等涉及企业发展的重大事项,进行专项控制。梳理重大事项决策流程,确保重大事项决策过程受控。四是要做好内控工作的检查和考核工作。定期对企业的各项规章制度、各项专项测试、专项审计以及重大事项控制等各项内部控制活动进行专题分析,形成报告,上报内控领导小组,采取完善和修订规章制度、申请修改流程、增加关键风险点的控制等措施。

4、充分发挥稽审部门在内部控制中的再监督作用。

在稽审内容上,应实施合规、离任、错弊、资产负债、经营目标的实现等全方位、全跨度稽核;在稽审形式上,应实行事前、事中、事后的全过程稽核,并逐步实现从稽审业务活动为主到促进内部控制体系的建立健全为主的重大改变。

5、正确处理控制与发展的关系,让内部控制为企业健康发展保驾护航。

实施内部控制要在企业持续发展的大环境下,与时俱进,不断适应企业发展壮大的需要,为企业发展保驾护航。

  

 

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