555彩票




  • 总院刊物

全面预算:事前计划,事中控制,事后分析,全程考核

——上海数图健康医药科技有限公司落实全面预算管理

作者:姜科   单位:信息中心   时间:2016-12-13

 

随着国药集团、医工总院对下级子公司的预算管理越来越重视,在上海数图健康医药科技有限公司(以下简称“公司”)管理实践中,公司管理层发现公司各种经济关系日趋复杂,原有的预算编制及管控方法已经无法支撑公司的预算及经营管理。在重新规划设计预算管理的过程中,公司管理层充分认识到全面预算的重要意义,必须在学会如何科学地编制预算的基础上,通过运用全面预算管理方法,从仅关注企业当前实现的收入、利润,转变为同时关注企业未来的盈利能力和发展能力,从仅关注收入、利润的总额,转变为同时关注收入、利润的质量,不断提高企业经济效益,真正成长为管理型的现代化企业。通过使用全面预算管理系统,公司可以从经营战略出发,更合理有效地分配公司资源,并采用标准化管理审批流程,对预算进行执行管控,为绩效考核提供数据依据。

公司原有的预算管理体系,是每年9月底开始由各部门负责人根据以前年度数据,编制下一年度的部门预算,由财务部收集汇总后编制下一年度收入、成本预算,公司管理层确认,生成公司下一年度收入、成本指标,编制公司利润表、资产负债表、现金流量表。原有的预算管理体系无法称之为全面预算管理,没有做到全员参与,无法对项目预算进行细化、统计、控制。在没有企业战略的环境下谈预算管理,会重视短期活动,忽视长期目标。预算编制人员要花费大量的时间准备预算数据,而预算管理者则要花费更多的时间来汇总、调整,并且循环往复。这样的预算管理方式无法对实际的业务起指导和控制作用,无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性。整体的预算无法和企业的业务管理系统相融合,难以实现事前预算、事中控制和事后分析。

公司于2015年12月通过项目立项、三方比价,选择了全面预算管理系统供应商,经过近三个月的需求调研及系统建设,于2016年3月正式上线启用。

本次全面预算管理系统项目主要包括以下实施内容:

编制表单:包含管理费用明细表、销售费用明细表、商品销售成本明细表、项目费用表、收入明细表等;业务执行控制流程十余种,报销、呈批单据共27张;分析表单包含人员收入支出对比表、部门收入支出表、人员支出表;全公司业务编制、控制共计七个大部门,100余名员工。

预算编制:由公司管理层基于公司战略确定预算指标,业务部门收入、成本预算明细到个人,按月度分解;辅助部门成本预算由各部门负责人汇总编制,按月度分解;各部门提交、审批后由财务部汇总,确定公司预算通报管理层,如各部门预算未达成预算指标,则由管理层退回部门预算,重新编制,直至最终批复确认,锁定预算,确定执行与考核标准。

预算控制:根据公司财务报销制度,固化审批流程,呈批、报销单据根据预设的审批流,自动查找相关审批人;根据年度、月度预算实时自动确认当前可用预算和已用预算,自动进行超预算流程处理,有效做到事中控制;各部门项目单独申报收入、成本预算,所有报销单据走项目流程,单独核算;报销流程标准化、透明化、规范化,预算申请、支付过程随时了解;额度使用及剩余情况、费用发生明细随时可查;审批流转过程都留痕迹,可任意回溯。

预算分析:项目单独核算,事后项目分析更及时、完整、精确;及时跟踪预算执行进度,对于实际与预算产生的差异,及时督促主管部门查找原因,加以改进。

公司实施全面预算管理体系后,整个预算管控过程争取做到事前有计划、事中有控制、事后有分析、全程有考核。

首先,从预算编制入手,实现预算编制的N上N下的沟通与协调,综合平衡,逐步修订,最终的预算指标从管理层到各指标部门层层确认,各级指标的执行与考核指标明确到个人。预算编制的下一阶段工作重点是,实现下一年度的预算单月预算+累计实际滚动,实时查看进度,对于预算的实际完成进度及时分析、修正、考核。

预算控制:目前重点管控差旅费与业务招待费,先呈批,呈批通过后才能开展相关业务,后续报销需要勾稽呈批单;所有项目提交收入、成本预算,预算系统中增加了该项目以后,项目才能开展,后续相关报销单据才能填制;下一阶段对于可控成本和费用要进一步细分,深入做好费用控制。

预算分析:从财务系统中取数,加上控制执行数据,形成实际发生数据,与预算系统进行对比分析,收入、成本明细到部门、个人,及时发现问题。经过一段时间积累后,能够更清楚地看清收入、成本的具体增长情况,有利于管理层决策。

下一阶段公司实行全面预算预算管理系统工作的重点:对于收入、成本要做到及时跟踪预算进度,预算预警,预实比分析,同环比分析及时、准确出具,对于应收账款做到账龄预警,结构分析;与OA的合同管理有机结合,对于合同付款情况进行实时跟踪;项目实施结束后,及时进行项目总结,加强项目付款管理。从预算编制到控制,建立可追溯机制,加强内控体系建设。

目前,公司除了预算管理,所有项目都需要提交收入、成本预算。公司层面的立项均需要公司管理层决议通过,相关文件由财务部归档备案;10万以上的供应商选择都需要进行三方比价,相关材料由财务部归档备案。

建立相关制度后,公司明确了党组织对项目的管理职能,厘清了任务目标及工作重点,落实部门职责分工及进度安排,确保各项任务有序开展。相关部门则按照职责分工,加强协调,密切配合,共同推进。 

免责声明: 本站资料及图片来源互联网文章,本网不承担任何由内容信息所引起的争议和法律责任。所有作品版权归原创作者所有,与本站立场无关,如用户分享不慎侵犯了您的权益,请联系我们告知,我们将做删除处理!